Приложение № 2
к Порядку проведения мониторинга качества управления финансами главных распорядителей бюджетных средств Арамильского городского округа  
РАСЧЕТ
показателей качества управления финансами ГРБС Арамильского городского округа
№ п/п	Наименование показателя	Расчет целевого значения (П)	Балльная оценка целевого значения (О)	
1.	Оценка механизмов планирования расходов бюджета	
1.1	Доля бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию муниципальных целевых и ведомственных программ 	П1 = (БА МЦП + БА ВЦП + БА ОЦП+ БА ФЦП) / (БА – БА СОН),  где:
БАМЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью  бюджета городского округа на реализацию муниципальных целевых программ;
БАВЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию ведомственных целевых программ;
БАОЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию областных  целевых программ;
БАФЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию федеральных целевых программ;
БА – общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа;
БАСОН – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на социальное обеспечение населения	Если:
1) П1 ≥ 0,5              то О1 = 1; 
2) 0,3 ≤ П1 < 0,5,    то О1 = 0,75;
3) 0,15 ≤ П1 < 0,3,   то О1 = 0,5;
4) 0 < П1 < 0,15,      то О1 = 0,25;
5) П1 = 0,                 то О1 = 0 
      	
1.2	Доля бюджетных ассигнований на предоставление муниципальных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с муниципальными заданиями 	П2  = БАМЗ/(БА-БА ФЦП - БА ОЦП -БА МЦП -БА СОН -БА МБТ), где:
БАМЗ – объем бюджетных ассигнований, сформированных по соответствующему ГРБС в соответствии с  муниципальным заданием;
БА – общий объем бюджетных ассигнований по соответствующему ГРБС, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета городского округа;
БАФЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию федеральных целевых программ;
БАОЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию областных целевых программ;
БАМЦП – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на реализацию муниципальных целевых программ;
БАСОН – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на социальное обеспечение населения;
БАМБТ – объем бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему ГРБС сводной бюджетной росписью бюджета городского округа на предоставление межбюджетных трансфертов из  бюджета городского округа.	Если:
1) П2 ≥ 0,5,              то О2 = 1; 
2) 0,3 ≤ П2 < 0,5,     то О2 = 0,75;
3) 0,1 ≤ П2 < 0,3,     то О2 = 0,5;
4) 0 ≤ П2 < 0,1,        то О2 = 0,25
У органов исполнительной власти, для которых  администрацией округа не установлено муниципальное  задания на оказание муниципальных  услуг в части показателей, характеризующих объем оказанных муниципальных услуг, О2 =1
	
2.	Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов	
2.1	Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств бюджета Арамильского городского округа (без учета субвенций, субсидий) 	П3=  КРфакт  /  КПплан,  где:
КРфакт – кассовые расходы ГРБС за счет средств бюджета Арамильского городского округа (без учета субвенций, субсидий) в отчетном периоде
КПплан – плановые расходы ГРБС за счет средств бюджета Арамильского городского округа (без учета субвенций, субсидий) в соответствии с кассовым планом по расходам за отчетный период	Если:
1)  П3 = 1,                  то О3 = 1; 
2) 0,95 ≤ П3 < 1 ,       то О3 = 0,75;
3)  0,85 ≤ П3 < 0,95,  то О3 = 0,5;
4) П3 < 0,85,              то О3 = 0

2.2	Равномерность осуществления кассовых расходов	П4 (6 мес.)  =  КР2 кв / КР1 кв   где:
КР2 кв – кассовые расходы без учета расходов за счет субвенций и субсидий из областного бюджета, произведенных ГРБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями за 2 квартал отчетного периода;
КР1 кв – кассовые расходы без учета расходов за счет субвенций и субсидий из областного бюджета, произведенных ГРБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями за 1 квартал отчетного периода
П4(годовая)  =  КР4кв/(КР3кв  /3)  где:
КР4кв – кассовые расходы без учета расходов за счет субвенций и субсидий из областного бюджета, произведенных ГРБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями за 4 квартал отчетного года;
КР3кв – кассовые расходы без учета расходов за счет субвенций и субсидий из областного бюджета, произведенных ГРБС и подведомственными ему муниципальными учреждениями за 3 квартала отчетного года	Если:
1)  П4 = 1,                 то О4 = 1; 
2) 0,80 ≤ П4 < 1,       то О4 = 0,75;
3)  0,60 ≤ П4 < 0,80, то О4 = 0,5;
4) П4 < 0,60,              то О4 = 0
5) 1 < П4 ≤ 1,2,          то О4 = 0,75;
6) 1,2 < П4 ≤ 1,4,       то О4 = 0,5;
7) П4 > 1,4,                то О4 = 0.

	
2.3	Наличие фактов отказа в санкционировании оплаты денежных обязательств 	П5  =   ПДв / ПДп   где:

ПДв  – количество платежных документов, возращенных 
специалистами по казначейскому исполнению бюджета Финансово-экономического отдела Администрации Арамильского городского округа соответствующему ГРБС с учетом его подведомственных учреждений;

ПДп – общее количество платежных документов, по 
которым произведено санкционировании оплаты денежных обязательств специалистами по казначейскому исполнению бюджета Финансово-экономического отдела Администрации Арамильского городского округа соответствующему ГРБС с учетом его подведомственных учреждений	Если:
1)  П5 = 0,                то  О5 = 1; 
2)  0 < П5 ≤ 0,05,     то  О5 = 0,6;
3)  0,05 < П5 ≤ 0,1,  то  О5 = 0,3;
4)  П5 > 0,1,              то  О5 = 0
	
2.4	Отклонение кассовых расходов от бюджетных ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью соответствующему  ГРБС за счет целевых безвозмездных поступлений	П6 (6 мес.)  = ЦРф /  (ЦРп /2),
П6 (годовая)  = ЦРф /  ЦРп, где:
ЦРф – кассовые расходы соответствующего ГРБС, проводимые за счет целевых безвозмездных поступлений; 
ЦРп – бюджетные ассигнования, установленные сводной 
бюджетной росписью соответствующему ГРБС  за счет целевых безвозмездных поступлений	Если:
1)	П6 = 1,                  то О6 = 1; 
2)   0,95 ≤ П6 < 1,       то О6 = 0,6;
3)   0,9 ≤ П6 < 0,95,    то О6 = 0,3;
4)   П6 < 0,9,                то О6 = 0

Для ГРБС, у которых не запланированы расходы за счет целевых безвозмездных поступлений,  О = 1	
2.5	Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС и внесение изменений в нее 	Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС и внесения изменений в нее	Если:
1)	бюджетная роспись ГРБС составлена (внесены изменения) с соблюдением установленных сроков, то О7 = 1
2)	бюджетная роспись ГРБС составлена (внесены изменения) с нарушением установленных сроков, О7 = 0	
2.6	Качество Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ГРБС муниципальных учреждений 	Наличие правового акта ГРБС, содержащего: 
1) процедуры составления, ведения и утверждения бюджетных смет подведомственных муниципальных учреждений; 
2) процедуры составления и представления расчетов (обоснований) к бюджетным сметам 
подведомственных муниципальных учреждений; 
3) порядок ведения бюджетных смет;	Если:
1) правовой акт ГРБС соответствует требованиям пунктов 1-3, то О8 = 1
2) правовой акт ГРБС соответствует требованиям двух пунктов из трех, то О8 = 0,5
3) отсутствует Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ГРБС бюджетных учреждений, то О8 = 0	
2.7	Оценка качества планирования бюджетных ассигнований	П7 = Оуточ/Рп,  где 
Оуточ – объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период (для ГРБС, имеющих подведомственную сеть учреждений - между подведомственными муниципальными учреждениями) без учета изменений, внесенных в связи с уточнением бюджета Арамильского городского округа; 
Рп – объем бюджетных ассигнований за отчетный период в соответствии с решением о бюджете Арамильского городского округа	Если: 
1)  П7 = 0                 то  О9 = 2; 
2)  0 < П7 ≤ 0,05,     то  О9 = 1;
3)  0,05 < П7 ≤ 0,1,  то  О9 = 0,5;
4)  П7 > 0,1,              то  О9 = 0 
	
3.	Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета	
3.1	Наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности 	П8 = Дтн , где 
Дтн – объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по расчетам с дебиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом	Если: 
1) П8 = 0           то  О10 = 1; 
2) П8 > 0,          то  О10 = 0
	
3.2	Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений в отчетном периоде по сравнению с началом года 	П9 = Дтоп - Дтнг, где 

Дтнг – объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на начало текущего года, 

Дтоп – объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом	Если:
1)	Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на 1 число каждого месяца, следующего за отчетным периодом,  то О11 = 2;
2)	П9 < 0           то  О11 = 1
3)	П9 = 0           то  О11 = 0,5
4)	П9 > 0           то  О11 = 0	
3.3	Наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений просроченной кредиторской задолженности 	П10 = Ктп , где 
Ктп – объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом	Если: 
1) П10 = 0           то  О12 = 2; 
2) П10 > 0,          то  О12 = 0
	
3.4	Ежемесячное изменение просроченной кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений в течение отчетного периода 	П11= , где 
Ктнм – объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на начало месяца, 

Кткм – объем кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений на конец месяца, 
n – порядковый номер месяца в году, 	Если: 
1) П11 ≤ 0,           то  О13 = 2; 
2) П11 > 0,           то  О13 = 0
	
4.	Оценка состояния учета и отчетности	
4.1	Своевременность представления в Финансово-экономический отдел Администрации Арамильского городского округа бюджетной отчетности
	П12 – наличие фактов представления в  Финансово-экономический отдел Администрации Арамильского городского округа соответствующим ГРБС бюджетной отчетности на 01.04., 01.07., 01.10. и на 01.01. с нарушением сроков	Если: 
1)	нет фактов нарушений сроков предоставления отчетности то О14 = 1
2)	есть факты нарушений сроков предоставления отчетности то О14 = 0	
4.2	Качество составления бюджетной отчетности	П13 – наличие фактов представления в Финансово-экономический отдел Администрации Арамильского городского округа соответствующим ГРБС бюджетной отчетности на 01.04., 01.07., 01.10. и на 01.01. с нарушением установленного порядка ее составления и представления	Если: 
1)	нет фактов нарушений порядка составления и представления отчетности, то О15 = 1
2)	есть факты нарушений порядка составления и представления отчетности, то О15 = 0	
5.	Исполнение бюджета по доходам: отклонения от  прогнозируемых объемов поступлений доходов бюджета, администрируемых соответствующим ГРБС	П14 = Дф  / Ду                   где: 
Дф – налоговые и неналоговые доходы, фактически поступившие за отчетный период в текущем году в  бюджет городского округа, администрируемые соответствующим ГРБС;

Ду – уточненные прогнозируемые объемы поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Арамильского городского округа, администрируемых соответствующим ГРБС, в соответствии с решением  Думы о бюджете	Если: 
1)  П14 = 1,              то   О16 = 1; 
2)  0,9 < П14 < 1,     то  О16 = 0,75;
3) 0,7 < П14 < 0,9,   то  О16 = 0,5;
4) П14< 0,7 или П14 > 1,05, то О16=0,25

Для ГРБС, не являющихся главными администраторами налоговых и неналоговых доходов, О16 = 1
	
6.	Контроль и аудит:	
6.1	Наличие фактов нецелевого использования бюджетных средств	П15 – наличие установленных фактов нецелевого использования бюджетных средств у соответствующего ГРБС с учетом его подведомственных учреждений	Если: 
1)	нет фактов, то О17 = 0
2)	есть факты, то О17 = -1	
6.2	Наличие фактов неэффективного использования денежных и материальных ресурсов	 П16 – наличие установленных фактов неэффективного 
использования денежных и материальных ресурсов у соответствующего ГРБС с учетом его подведомственных учреждений	 Если: 
1)	нет фактов, то О18 = 0
2)	есть факты, то О18 = -1	
6.3	Наличие фактов неправомерного использования бюджетных средств	 П17 – наличие установленных фактов неправомерного 
использования бюджетных средств у соответствующего ГРБС с учетом его подведомственных учреждений	Если: 
1)	нет фактов, то О19 = 0
2)	есть факты, то О19 = -0,5	
6.4	Соблюдение законодательства Российской Федерации о размещении заказов для  муниципальных  нужд	 П18 – наличие установленных фактов нарушения  
законодательства Российской Федерации о размещении заказов для государственных нужд у соответствующего ГРБС с учетом его подведомственных учреждений	 Если: 
1)	нет фактов, то О20 = 0
2)	есть факты, то О20 = -1