Тарифы страховых взносов в 2013 году 10 января 2013 г.
1. Общий тариф (статья 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)
| База для начисления страховых взносов | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (568 000 рублей) | 22% | 2,9% | 5,1% | 30% |
| Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов | 10% | 0,0% | 0,0% | 10% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (статья 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»)
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 22% | 22%, из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа; 16,0 % -индивидуальная часть | 16%, из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа; 10,0 % -индивидуальная часть | 6% индивидуальная часть тарифа |
| 10% | 10% солидарная часть тарифа | 10% солидарная часть тарифа | 0% |
2. Пониженные тарифы страховых взносов (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
2.1. Часть 2 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 21% | 2,4% | 3,7% | 27,1% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 5 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ)
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 21% | 5% солидарная часть тарифа страховых взносов 16% индивидуальная часть тарифа | 5% солидарная часть тарифа страховых взносов 10% индивидуальная часть тарифа | 6% индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
для следующих категорий плательщиков страховых взносов:
1) сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации,
2) для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
3) организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
4) плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений,
- общественных организаций инвалидов,
- для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %,
- для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.
2.2. Часть 3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 8% | 2% | 4% | 14% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 7 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 8% | 8% индивидуальная часть тарифа | 2% индивидуальная часть тарифа | 6% индивидуальная часть тарифа |
для следующих категорий плательщиков страховых взносов:
1) хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании». Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством РФ;
2) организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения технико-внедренческой деятельности, производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
2.3. Часть 3.1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 21,6% | 2,9% | 3,5% | 28% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 9 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 21,6% | 21,6%, из них: 5,6 % - солидарная часть тарифа; 16,0 % -индивидуальная часть тарифа | 15,6%, из них: 5,6 % - солидарная часть тарифа; 10,0 % -индивидуальная часть тарифа | 6% индивидуальная часть тарифа |
Для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
− деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности в области радиовещания и телевещания;
− деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности информационных агентств;
− издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания газет, в том числе интерактивных публикаций;
− издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
2.4. Часть 3.3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 0% | 0% | 0% | 0% |
для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений
2.5. Часть 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 20,0% | 0,0% | 0,0% | 20% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 12 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 20,0% | 20,0%, из них: 4,0 % - солидарная часть тарифа; 16,0 % - индивидуальная часть тарифа | 14,0%, из них: 4,0 % - солидарная часть тарифа; 10,0 % -индивидуальная часть тарифа | 6,0% индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
для следующих категорий плательщиков страховых взносов:
1) организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), которых является:
производство пищевых продуктов;
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
текстильное и швейное производство;
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
обработка древесины и производство изделий из дерева;
химическое производство;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
производство готовых металлических изделий;
производство машин и оборудования;
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
производство транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство спортивных товаров;
производство игр и игрушек;
научные исследования и разработки;
образование;
здравоохранение и предоставление социальных услуг;
деятельность спортивных объектов;
прочая деятельность в области спорта;
обработка вторичного сырья;
строительство;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
транспорт и связь
предоставление персональных услуг;
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
производство музыкальных инструментов;
производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
управление недвижимым имуществом;
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
производство гнутых стальных профилей;
производство стальной проволоки;
2) аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
3) для некоммерческих организаций (за исключением государственных и муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1–5.3 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
4) благотворительных организаций, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
5) индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации виды предпринимательской деятельности (деятельность по сдаче в аренду (наем) недвижимости, розничной торговле, услугам общественного питания).
2.6. Часть 3.5 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 22,0% | 2,9% | 5,1% | 30% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 13 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 22,0% | 22,0% из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа; 16,0 % -индивидуальная часть тарифа | 16,0% из них: 6,0 % - солидарная часть тарифа; 10,0 % -индивидуальная часть тарифа | 6,0% индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
2.7. Статья 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:
| Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонд обязательного | Итого |
| 14,0% | 0,0% | 0,0% | 14% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 6 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 14,0% | 14,0% индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 8,0% индивидуальная часть тарифа страховых взносов | 6,0% индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации из результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 224-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение десяти лет со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта.
3. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (статья 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
1) Для плательщиков страховых взносов, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подпункт 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»)
| Период | Дополнительный тариф страхового взноса в Пенсионный фонд |
| 2013 год | 4,0 % – солидарная часть тарифа страховых взносов |
2) Для плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда, работах с повышенной интенсивностью и тяжестью, дающих право на назначение досрочной пенсии (подпункты 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ)
| Период | Дополнительный тариф страхового взноса в Пенсионный фонд |
| 2013 год | 2,0 % – солидарная часть тарифа страховых взносов |
4. Тарифы для самозанятого населения − плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой) (часть 2 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
| Пенсионный фонд | Фонд обязательного | Итого |
| 26,0% | 5,1% | 31,1% |
Распределение на страховую и накопительную части трудовой пенсии (часть 2.1. статьи 22 Федерального закона от 12.12.2001 № 167-ФЗ):
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| 26,0% | 26,0%, из них: 10,0 % - солидарная часть тарифа 16,0 % - индивидуальная часть тарифа | 20% , из них 10 % - солидарная часть тарифа страховых взносов 10 % - индивидуальная часть тарифа | 6,0% - индивидуальная часть тарифа |
В 2013 году фиксированный размер страхового взноса определяется по следующей формуле (часть 1.1., 1.2. статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
в ПФР: 2 МРОТ х тариф 26% х 12 месяцев,
в ФФОМС: 1 МРОТ х тариф 5,1% х 12 месяцев.
На 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 5205 руб.
Более подробную информацию можно получить в Управлении ПФР в Сысертском районе по адресу по адресу: г.Сысерть, ул.Ленина д. 30-1 (здание Сбербанка), 3 этаж, каб. № 307 тел. 7-37-95, 7-48-83.
